Hoe zit het ook alweer met: Box 3
De komende tijd leggen we de loep op beleggen in de vastgoedmarkt en daarom beginnen we bij het begin: Box 3. Al enige tijd heeft de Box 3-belasting, ook bekend als de vermogensrendementsheffing, de nodige aandacht om uiteindelijk per 2026 enkele significante wijzigingen te ondergaan. Deze veranderingen hebben invloed op de manier waarop spaarders en beleggers worden belast op hun vermogen. In dit artikel bespreken we de belangrijkste plannen voor de wijzigingen in de Box 3-belasting en de mogelijke gevolgen voor belastingbetalers.
Van ‘fictieve verdeling’ naar werkelijk behaald rendement:
Een van de belangrijkste aanpassingen is de overstap van een fictieve verdeling naar het werkelijk behaalde rendement. Voorheen werd er uitgegaan van een vast percentage van het vermogen waarover belasting moest worden betaald, ongeacht het werkelijke rendement. Binnen het nieuwe plan moet het rendement op spaargeld, beleggingen en onroerend goed apart berekend worden op basis van werkelijk behaalde rendementen.
Aparte rendementspercentages:
Vanuit de nieuwe regels worden er aparte forfaitaire rendementspercentages toegepast op verschillende categorieën van vermogen. Voorheen was er slechts één percentage van toepassing op het totale vermogen. Nu worden spaargeld, overige bezittingen (waaronder beleggingen) en schulden apart beoordeeld. Het definitieve belastingtarief voor het jaar 2023 zal pas begin 2024 bekend worden gemaakt.
Afschaffing van vermogensvrijstelling:
Een andere belangrijke verandering is de afschaffing van de vermogensvrijstelling. Voorheen was een deel van het vermogen vrijgesteld van belasting. Nu geldt er geen vrijstelling meer en wordt er belasting geheven over het gehele vermogen.
Impact op vastgoedbeleggers:
De wijzigingen in de Box 3-belasting hebben specifieke gevolgen voor vastgoedbeleggers. Het vastgoed wordt in de toekomst anders belast dan voorheen. Bezittingen en schulden kunnen niet langer worden gesaldeerd bij de bepaling van het forfaitaire rendement, wat kan leiden tot een hogere belastingdruk voor vastgoedbeleggers. Daarnaast is het tarief in Box 3 verhoogd en zal het stapsgewijs verder stijgen in de komende jaren (elk jaar 1% erbij tot het uitkomt op 34% in 2025). (Rijksoverheid, 2023)
Mogelijke heroverweging van investeringen:
Als gevolg van deze wijzigingen kunnen belastingbetalers hun investeringsstrategieën heroverwegen. Sommige beleggers zouden kunnen overwegen hun vermogen te heralloceren naar andere activa om de belastingdruk te verminderen. Anderen kunnen ervoor kiezen om vast te houden aan hun vastgoedbeleggingen vanwege de langetermijnvoordelen die het biedt, ondanks de veranderingen in de belastingregels.
De geplande wijzigingen in de Box 3-belasting hebben geleid tot een verschuiving van een fictieve verdeling naar het werkelijk behaalde rendement. Dit heeft gevolgen voor belastingbetalers, met name voor vastgoedbeleggers. Er blijven echter nog genoeg voordelen bestaan voor vastgoed beleggingen, hierover in onze volgende blog meer.
Hoe denk jij dat de plannen zich zullen vormgeven nu het kabinet gevallen is?
Wil jij advies over je beleggingen en verhuur binnen box 3, neem dan contact met ons op!
Rijksoverheid. (z.d.). Box 3 - Vermogen en wonen. Geraadpleegd op 13-07-2023, van https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belastingplan/vermogen-en-wonen/box-3#:~:text=Het%20tarief%20box%203%20wordt,nieuw%20box%203%2Dstelsel%20komen.
Raisin Nederland. (z.d.). Forfaitair rendement. Geraadpleegd op [invoegdatum], van https://www.raisin.nl/box-3-belasting/forfaitair-rendement/#:~:text=Het%20forfaitair%20rendement%20(ook%20wel,percentage%20van%20de%20WOZ%2Dwaarde.
Rijksoverheid. (2022, 15 april). Plan voor belasting over werkelijk rendement en opties voor rechtsherstel box 3. Geraadpleegd op 13-07-2023 van https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2022/04/15/plan-voor-belasting-over-werkelijk-rendement-en-opties-voor-rechtsherstel-box-3
Belastingdienst. (z.d.). Nieuwe berekening box 3-inkomen. Geraadpleegd op 13-07-2023, van https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/nieuwe-berekening-box-3-inkomen
Jongbloed Fiscaal Juristen. (z.d.). Problemen vastgoed in box 3. Geraadpleegd op 13-07-2023, van https://www.jongbloed-fiscaaljuristen.nl/databank/vastgoed_en_fiscus/problemen_vastgoed_in_box_3/
